作為老牌市場經(jīng)濟國家,美國在初次分配過程中推崇效率優(yōu)先,在金融危機、歐債危機影響下,貧富差距一再拉大。
為重塑收入分配平衡格局,美國認真審視三次分配循環(huán)的運行障礙,通過大幅提高個稅實現(xiàn)財富再分配,并進一步依托征收高額遺產(chǎn)稅等手段營造全民慈善大環(huán)境,有效縮小了收入分配差距,鞏固并壯大了中產(chǎn)階級規(guī)模。
初次分配“做大財富蛋糕”注重市場公平
“基于效率優(yōu)先原則,美國在初次分配過程中唯一關注的是如何確保市場公平,從而幫助企業(yè)做大財富蛋糕,在這一環(huán)節(jié)并不強調(diào)社會公平。”中央財經(jīng)大學中國公共財政與政策研究院院長喬寶云說。
據(jù)他介紹,美國主要依靠兩只“手”來完成初次分配。第一只“手”是嚴厲打擊對公共資源的壟斷。美國政府通過《謝爾曼反托拉斯法》《聯(lián)邦貿(mào)易委員會法》和《克萊頓法》,嚴厲打擊對市場和公共資源的壟斷協(xié)議和獨占行為,保障市場環(huán)境公平。“如果沒有對IBM旗下D O S操作系統(tǒng)的反壟斷制裁,就不會有微軟的崛起。”喬寶云說。
第二只“手”是鼓勵開放性自由競爭。美國政府一方面通過《美國復興與再投資法案》等加大對經(jīng)濟刺激投入,為市場注入資金增強流動性;另一方面以高回報刺激創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)新,主張能者多勞多得,充分挖掘了新興產(chǎn)業(yè)增量潛力。“在過去十年中,美國通過鼓勵在IT技術、物聯(lián)網(wǎng)、新能源、IC E(信息、文化、教育)集群等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展,為其自身創(chuàng)造了數(shù)十萬億美元的增量空間。”亞太總裁協(xié)會全球執(zhí)行主席鄭雄偉說。
“由于效率優(yōu)先指導下的初次分配并未關注社會公平,因而直接導致美國收入差距被過分拉大,”美國政策研究學者、道農(nóng)研究院研究員李超頎說,上世紀70年代,一味追求效率的美國市場經(jīng)濟將收入分配拖入兩極化邊緣,到上世紀90年代初,美國總收入的40%以上集中在10%的富人手中,美國最富有的20%人口年均收入約為16 .82萬美元,幾乎是收入最低的20%人口的15倍。直至2012年,這一貧富差距達到最大值,美國麥當勞公司首席執(zhí)行官唐·湯普森的收入超過時薪7美元的員工(每周工作不超過40小時)年收入的700倍,而金融業(yè)高管的平均收入也達到了藍領工人平均收入的300多倍。
“貧富差距如此驚人,而美國政府卻仍不出臺對初次分配的限制性規(guī)定,這說明其目的非常明確———以高薪酬、高回報刺激創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),追求經(jīng)濟增量,從而在初次分配后做大社會總體財富的蛋糕,為接下來的二次分配提供更大的操作空間,”喬寶云說,事實證明美國政府初次分配的相關做法并未使美國基尼系數(shù)大幅增長。
二次分配提高個稅促社會公平
2012年5月美國社交網(wǎng)站臉譜公司上市,成為美國歷史上規(guī)模最大的科技類上市企業(yè)。然而,就在此前,該公司共同創(chuàng)始人愛德華多·薩韋林卻宣布放棄美國國籍,選擇前往沒有資本利得稅、個稅稅率更低的新加坡生活。針對這一“惡意避稅”行為,美國國會重量級參議員舒默警告薩韋林,“如果不補交稅款,再也別想入境美國”。隨后,美國政府敦促相關機構(gòu)加強審查監(jiān)管,并逐步提高資本利得稅稅率,“股票變現(xiàn)”“更改國籍”等避稅渠道均被堵死。
據(jù)美媒報道,薩韋林擁有臉譜公司約4%的股份。以公司上市當天超過1000億美元的市值計算,他擁有的財產(chǎn)超過40億美元。由于美國高收入者通過買賣股票、債券、房產(chǎn)等投資實現(xiàn)的收益需要繳納20%以上的資本利得稅,如果薩韋林選擇在美國出售其股票,意味著他將至少繳納高達8億美元的稅款。此外,美國對薩韋林等高收入者的工資等收入按最高一檔39.6%的稅率征收個稅,這幾乎是新加坡最高個稅稅率的兩倍。所以,薩韋林選擇在新加坡生活每年還能節(jié)省下巨額個稅稅金。
就目前趨勢看,隨著初次分配收入差距被大幅拉大,奧巴馬政府尤為注重通過提高最高個稅稅率來彰顯社會公平。民主黨陣營認為,與美國歷史上縱向比較,當前美國針對富豪階層的稅率處在低位,因而主張?zhí)岣哚槍Ω蝗说淖罡叨惵?。今年美國的個稅稅率在此前的10%、15%、25%、28%、33%和35%六檔基礎上,再增加最高39.6%一檔為七檔。《華爾街日報》評價說,“最高檔稅率讓剛剛從初次分配中嘗到甜頭的小富翁們又變成了中產(chǎn)階級”。
李超頎認為,美國大幅提高個稅稅率有效改善了美國聯(lián)邦政府的財政狀況,使得政府能夠?qū)⒏嗟呢斄ν度氲缴鐣U戏懂?,從宏觀層面看,在縮小貧富差距、保障社會公平等方面發(fā)揮了重要的調(diào)節(jié)作用。
三次分配打造機會均等平臺
美國通過征收高額遺產(chǎn)稅、贈與稅等反向鼓勵富裕階層投身捐助等慈善事業(yè),同時積極引導全社會樹立“經(jīng)營慈善”“攜金死亡可恥“等理念,鼓勵慈善事業(yè)進入教育、就業(yè)等領域。“如今第三次分配已為美國搭建起財富流動的良性平臺,”中國社會科學院教授閆坤說。
閆坤介紹說,根據(jù)2011年修訂的美國新遺產(chǎn)稅法案,個人起征點為500萬美元,夫妻為1000萬美元,稅率為35%。“這在美國遺產(chǎn)稅發(fā)展歷程上屬于比較稅率較低的階段,”她說,1935年美國遺產(chǎn)稅稅率曾高達70%,美國億萬富翁洛克菲勒于1937年去世,他的遺產(chǎn)繼承人僅獲得了其30%的資產(chǎn)。“遺產(chǎn)稅給美國富人帶來了巨大壓力,因此有些富人寧愿回到中產(chǎn)階級水平,將財富悉數(shù)捐出直至低于遺產(chǎn)稅起征點,”閆坤說。
喬寶云說,美國政府還積極利用輿論宣傳手段樹立全民慈善的價值觀,推動財富向第三次分配流動。在過去100年內(nèi),美國先后通過慈善排行等形式,樹立了安德魯·卡內(nèi)基、瑪格麗特·嘉吉、比爾·蓋茨等數(shù)百名慈善領袖,同時通過《財富的福音》等書籍傳播“擁抱財富死去可恥”的觀點,引導“經(jīng)營慈善”理念的建立。目前,美國慈善機構(gòu)手中掌握著的財富初步估算約占美國G D P的近l0%,全美個人捐贈比率高達70%以上。
正因如此,過去100年內(nèi),富人捐出的善款在美國建立了數(shù)以萬計的圖書館及各類教育培訓設施,為許多懷揣夢想的低收入者提供了公平參與競爭的機會,“美國的第三次分配為社會底層人群向中上層流動提供了可能。”東南大學社會學系主任李林艷說。
相關制度也在推動美國的慈善環(huán)境更為健康。喬寶云說,聯(lián)邦稅法將美國的慈善組織分為兩類:公共慈善機構(gòu)和私人基金會,憲法、稅法、公司法等聯(lián)邦和各州的法律法規(guī)中均對兩類組織明確規(guī)定稅收減免的條款,確保善款能夠更直接地向社會分配層面流動,推動“財富大循環(huán)”分配機制的真正運轉(zhuǎn)。